Салықтар бойынша преференциялар
Инвестицияларды іске асыруды және инвестициялық преференцияларды беруді көздейтін инвестициялық жобаны іске асыруға инвестициялық келісімшарт жасасу www.egov.kz электрондық үкімет порталында немесе мемлекеттік қызмет көрсету арқылы электронды түрде көрсетілетін мемлекеттік тегін автоматтандырылған қызмет болып табылады. заңды тұлғаның – көрсетілетін қызметті алушының тіркелген жері бойынша қызмет көрсету орталықтары.
«Инвестицияларды іске асыруды және инвестициялық преференцияларды беруді көздейтін инвестициялық жобаны іске асыруға инвестициялық келісімшарт жасасу» мемлекеттік көрсетілетін қызметін алу үшін өтініш беруші инвестициялық преференциялар беруге өтініш береді (бұдан әрі – 2007 ж. өтініш ретінде) заңда белгіленген нысан бойынша ( Қағидаларға 1-қосымшаға сілтеме ) мемлекеттік және орыс тілдерінде мынадай құжаттарды қоса бере отырып:
Халыққа қызмет көрсету орталықтарына қағаз жеткізгіште өтініш берген кезде:
1) көрсетілетін қызметті алушының немесе көрсетілетін қызметті алушы өкілінің жеке басын куәландыратын құжат (сәйкестендіру мақсатында);
2) басшының қолымен куәландырылған көрсетілетін қызметті алушы жарғысының көшірмесі;
3) осы Қағидаларға 2-қосымшаға сәйкес инвестициялық жобаның бизнес-жоспарын жасауға қойылатын талаптарға сәйкес жасалған инвестициялық жобаның бизнес-жоспарын ;
4) егер өтiнiште мемлекеттiк заттай грант беру көзделсе, көрсетiлетiн қызметтi алушы сұратқан мемлекеттiк заттай гранттың сомасын (құнын) растайтын құжатты (заттай грантты бағалауды) ұсыну қажет. );
5) егер өтiнiште мемлекеттiк заттай грант беру көзделсе, тексеру үшiн құжаттың түпнұсқасын ұсына отырып, мемлекеттiк заттай грантты берудi жергiлiктi атқарушы органның алдын ала келiсуi талап етiледi;
6) егер өтініште салықтық преференциялар және (немесе) инвестициялық субсидиялар беру көзделсе, көрсетілетін қызметті алушы Қазақстан Республикасы Заңының 64-1-бабында белгіленген тәртіппен құрылыс объектілеріне ведомстводан тыс кешенді сараптаманың қорытындысын береді. басшының қолымен куәландырылған «Қазақстан Республикасындағы сәулет, қала құрылысы және құрылыс қызметі туралы» Қазақстан Республикасының (бұдан әрі – Заң);
7) егер өтiнiште шетелдiк жұмыс күшiн тарту құқығын беру көзделсе, көрсетiлетiн қызметтi алушы тартылатын шетелдiк жұмыскердiң паспортының немесе жеке басын куәландыратын құжаттың (қазақ немесе орыс тiлдерiне аудармасы бар), жұмыс берушi мен қызметкер арасында жасалған еңбек шартының көшiрмелерiн ұсынады. тартылған шетелдік жұмыскер (қазақ немесе орыс тілдеріне аудармасымен), оның біліктілігін және (немесе) білімін растайтын құжаттар (қазақ немесе орыс тілдеріне аудармасымен);
8) басым туристік аймақтарда инвестициялық басым жоба іске асырылған жағдайда, инвестициялық басым жобаның іске асырылуын растайтын туристік қызмет саласындағы мемлекеттік басқару функцияларын жүзеге асыратын орталық атқарушы органның хаты қоса беріледі. туристік аймақтар.
Электрондық нысанды www.egov.kz электрондық үкімет порталында тапсырған кезде өтініш беруші автоматты түрде www.elicense.kz веб-сайтына жіберіледі :
1) көрсетілетін қызметті алушының электрондық цифрлық қолтаңбасымен (бұдан әрі – ЭЦҚ) куәландырылған электрондық құжат нысанындағы өтініш;
2) заңды тұлға басшысының ЭЦҚ-мен куәландырылған көрсетілетін қызметті алушы жарғысының электрондық көшірмесі;
3) осы Қағидаларға 2-қосымшаға сәйкес ресімделген инвестициялық жоба бизнес-жоспарының заңды тұлға басшысының ЭСҚ-мен куәландырылған электрондық көшірмесі;
4) заңды тұлғаны мемлекеттік тіркеу (қайта тіркеу) туралы электрондық анықтама;
5) егер өтiнiште мемлекеттiк заттай грант беру көзделсе, көрсетiлетiн қызметтi алушы көрсетiлетiн қызметтi алушы сұратқан мемлекеттiк заттай гранттың сомасын (құнын) растайтын құжаттардың электрондық көшiрмесiн (бағалауды) ұсынады. түрдегі грант);
6) егер өтiнiште мемлекеттiк заттай грант беру көзделсе, көрсетiлетiн қызметтi алушы жергiлiктi атқарушы органның мемлекеттiк заттай грантты беруге алдын ала келiсiм беруiнiң электрондық көшiрмесiн ұсынады;
7) егер өтініште салықтық преференциялар және (немесе) инвестициялық субсидиялар беру көзделсе, көрсетілетін қызметті алушы осы Кодекстің 64-1-бабында белгіленген тәртіппен құрылыс объектілеріне ведомстводан тыс кешенді сараптама қорытындысының электрондық көшірмесін береді . Заңды тұлға басшысының ЭСҚ куәландырылған заң;
8) егер өтiнiште шетелдiк жұмыс күшiн тарту құқығын беру көзделсе, көрсетiлетiн қызметтi алушы тартылатын шетелдiк жұмыскердiң төлқұжатының немесе жеке басын куәландыратын құжаттың (қазақ немесе орыс тiлдерiне аудармасы бар) электрондық көшiрмесiн, мемлекеттiк қызметшiлер арасында жасалған еңбек шартын ұсынады. жұмыс беруші және тартылған шетелдік жұмыскер (қазақ немесе орыс тілдеріне аудармасымен), оның біліктілігін және (немесе) білімін растайтын құжаттар (қазақ немесе орыс тілдеріне аудармасымен);
9) басым туристік аймақтарда инвестициялық басым жоба іске асырылған жағдайда, инвестициялық басым жобаны іске асыруды растайтын туристік қызмет саласындағы мемлекеттік басқару функцияларын жүзеге асыратын орталық атқарушы органның хаты қоса беріледі. туристік аймақтар.
Мемлекеттік қызмет көрсетуге қойылатын негізгі талаптардың тізбесі, оның ішінде процестің сипаттамаларын, көрсету нысанын, мазмұны мен нәтижесін, сондай-ақ мемлекеттік қызмет көрсету ерекшеліктерін ескере отырып, өзге де ақпаратты осы Қағидаларға 5-қосымшаға сәйкес «Инвестицияларды және инвестициялық преференциялар беруді көздейтін инвестициялық жобаны іске асыруға инвестициялық келісімшарт жасасу» мемлекеттік көрсетілетін қызмет стандартында (бұдан әрі – Стандарт) .
Инвестициялық басым жобаға инвестициялық преференциялар мынадай шарттар сақталған кезде беріледі:
1) алушы Қазақстан Республикасының заңды тұлғасы болып табылса;
Инвестиция мөлшері
2) заңды тұлға айлық есептiк көрсеткiштiң кемiнде екi миллион есе (жаңа өндiрiстер құру үшiн) немесе бес миллион еселенген (қолданыстағы өндiрiстердi кеңейту және (немесе) жаңарту үшiн) мөлшерiндегi инвестицияларды жүзеге асырады. республикалық бюджет туралы және инвестициялық преференциялар беруге өтiнiм берген күннен бастап қолданысқа енгiзiлетiн заң.
Тамақ және жеңіл өнеркәсіп салаларында инвестициялық қызметтің жаңа объектілерін құру кезінде заңды тұлғаның инвестицияларының сомасы республикалық бюджет туралы заңда белгіленген және өтінім берілген күні қолданыста болатын айлық есептік көрсеткіштің миллион еселенген мөлшерінен кем емес болып табылады. инвестициялық преференцияларға өтінім;
Туристік басым аймақтарда туристердің қажеттіліктерін қанағаттандыра алатын объектілерді құру кезінде заңды тұлғаның инвестицияларының мөлшері республикалық бюджет туралы заңда белгіленген және өтінім берілген күні қолданыстағы айлық есептік көрсеткіштің кемінде екі жүз мың еселенген мөлшерін құрайды. инвестициялық преференцияларға өтінім;
Іс-шаралар
3) заңды тұлға инвестициялық басым жобаларды іске асыру үшін айқындалған қызметтің басым түрлерінің тізбесіне енгізілген қызметті жүзеге асырады;
4) заңды тұлға болып табылмайды:
Қазақстан Республикасының салық заңнамасына және Қазақстан Республикасының білім туралы заңнамасына сәйкес дербес білім беру ұйымы;
арнайы экономикалық аймақтың аумағында қызметін жүзеге асыратын ұйым;
Мемлекеттің қатысуы
5) мемлекеттің және (немесе) квазимемлекеттік сектор субъектісінің – Қазақстан Республикасы заңды тұлғасының Қазақстан Республикасы заңды тұлғасының құрылтайшысы және (немесе) қатысушысы (акционері) ретіндегі үлесі : машина жасау өнеркәсібіндегі, оның ішінде құю бұйымдарын өндіру саласындағы Қазақстан Республикасының заңды тұлғасын қоспағанда , жиырма алты пайыздан асатын болса ;
машина жасау саласындағы Қазақстан Республикасы заңды тұлғасының құрылтайшысы және (немесе) қатысушысы (акционері) ретіндегі мемлекеттің және (немесе) квазимемлекеттік сектор субъектісінің – Қазақстан Республикасы заңды тұлғасының үлесі ; құю өнімдерін өндіруді қоса алғанда, елу пайыздан аспайды.
Мемлекеттің және (немесе) квазимемлекеттік сектор субъектісінің – Қазақстан Республикасы заңды тұлғасының Қазақстан Республикасы заңды тұлғасының құрылтайшысы және (немесе) қатысушысы (акционері) ретінде қатысуы бес жылдан аспайды. Мемлекет және (немесе) квазимемлекеттік сектор субъектісі - заңды тұлға қатысатын машина жасау саласындағы, оның ішінде құю өнімдерін өндірудегі басым инвестициялық жобаларды қоспағанда, инвестициялық келісімшарт тіркелген күннен бастап Қазақстан Республикасы заңды тұлғасының құрылтайшысы және (немесе) қатысушысы (акционері) ретінде инвестициялық келісімшарт тіркелген күннен бастап жиырма жылдан аспайды.
Мемлекет және (немесе) квазимемлекеттік сектор субъектісі бес жыл ішінде Қазақстан Республикасы заңды тұлғасының құрылтайшылары және (немесе) қатысушылары (акционерлері) құрамынан шығуға міндетті. Бұл шарт орындалмаған жағдайда инвестициялық преференцияларды қолдану ол (олар) Қазақстан Республикасы заңды тұлғасының құрылтайшыларынан және (немесе) қатысушыларынан (акционерлерінен) толық шыққанға дейін, бірақ бір жылдан аспайтын мерзімде тоқтатыла тұрады.
Қазақстан Республикасы заңды тұлғасының құрылтайшыларынан және (немесе) қатысушыларынан (акционерлерінен) тоқтатыла тұру кезеңінде шығу шартын орындамау инвестициялық келісімшартты мерзімінен бұрын бұзуға және бұрын берілген инвестициялық преференцияларды қайтаруға әкеп соғады.
Осы тармақшаның ережелері квазимемлекеттік сектор субъектісі құрылтайшысы және (немесе) қатысушысы (акционері) ретінде мемлекеттің және (немесе) квазимемлекеттік сектор субъектісінің үлесі болған кезде қолданылмайды. Қазақстан Республикасының заңды тұлғасы елу пайыздан аз, өз қызметін көмір қабаты метанын өндіру жөніндегі инвестициялық басым жобаны іске асыру шеңберінде жүзеге асырады;
6) инвестициялық қызмет мемлекеттік-жекешелік әріптестік шарты, оның ішінде концессия шарты шеңберінде жүзеге асырылмайды.
7) инвестициялық қызмет мемлекеттік-жекешелік әріптестік шарты, оның ішінде концессия шарты шеңберінде жүзеге асырылмайды.
ҮШІН САЛЫҚ ПРЕФЕРЕНЦИЯЛАРЫ
ИНВЕСТИЦИЯЛЫҚ БАСЫМДЫҚ ЖОБА
Қазақстан Республикасы Кәсіпкерлік кодексінің 290-бабына сәйкес салықтық преференциялар Қазақстан Республикасының заңды тұлғаларына Қазақстан Республикасының салық заңнамасында көзделген тәртіппен және шарттарда беріледі .
Салық преференцияларының түрлері:
- есептелген корпоративтік табыс салығының сомасын 100 пайызға азайту;
- жер салығы ставкаларына 0 коэффициентін қолдану;
- салық базасына 0 пайыз мөлшерлемесі бойынша мүлік салығын есептеу;
CPN
Жаңа өндірістерді құру және (немесе) жұмыс істеп тұрған өндірістерді кеңейту, жаңарту жөніндегі инвестициялық басым жобаны іске асыратын ұйым енгізілген негізгі капиталды пайдалану арқылы қызметтің басым түрлерін жүзеге асырудан алынған кірістер бойынша корпоративтік табыс салығын 100 пайызға азайтады. инвестициялық басым жобаның бөлігі ретінде кеңейтілген немесе жаңартылған жаңа салалар ретінде. Инвестициялық басым жобаны іске асыратын ұйымның басымдыққа жатпайтын қызметтің өзге де түрлерін жүзеге асырудан алатын кірістеріне жалпыға бірдей белгіленген тәртіппен корпоративтік табыс салығы салынады.
Инвестициялық басым жобаны іске асыратын ұйымның мұндай жобаға корпоративтік табыс салығын 100 пайызға азайтуды көздейтін салық заңнамасының басқа ережелерін қолдануға құқығы жоқ;
КТС-ті азайтуды қолданудың соңғы мерзімі:
- инвестициялық басым жобаны іске асыруға инвестициялық келісімшарт жасалған жылдың 1 қаңтарынан бастап жаңа өндіріс объектілерін құру кезінде , олар жүзеге асырылған жылдан кейінгі жылдың 1 қаңтарынан бастап есептелетін қатарынан он жыл өткенге дейін инвестициялық басым жобаны іске асыруға инвестициялық келісімшарт жасалған;
- қолданыстағы өндірістік қуаттарды кеңейту және (немесе) жаңарту кезінде инвестициялық басым жобаны іске асыруға арналған инвестициялық келісімшарт бойынша соңғы өнім өндіретін негізгі құрал пайдалануға берілген жылдан кейінгі жылдың 1 қаңтарынан бастап мерзімі өткенге дейін инвестициялық басым жобаны iске асыруға арналған инвестициялық келiсiмшарт бойынша соңғы өндiрiс негiзгi капитал пайдалануға берiлген жылдан кейiнгi жылдың 1 қаңтарынан бастап есептелетiн қатарынан үш жыл.
Однако при по расширении и (или) обновлении действующих производств при поэтапном вводе фиксированных активов, выпускающих продукцию, предусмотренном инвестиционным контрактом на реализацию инвестиционного приоритетного проекта срок применения начинается с 1 января года, следующего за годом, в котором произведен ввод в эксплуатацию фиксированного актива, выпускающего продукцию, в рамках инвестиционного контракта до истечения трех последовательных лет, которые исчисляются начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором произведен ввод фиксированного актива, выпускающего продукцию, введенного в эксплуатацию в рамках инвестиционного контракта.
Мерзiм жұмыс iстеп тұрған өндiрiстiк қуаттарды кеңейту және (немесе) жаңғырту жөнiндегi инвестициялық басым жобаны iске асыруға арналған инвестициялық келiсiмшартта көзделген өнiм шығаратын әрбiр негiзгi капиталға қолданылады.
ЖЕР САЛЫҒЫ
Жаңа өндірістерді құру жөніндегі инвестициялық басым жобаны іске асыратын ұйым инвестициялық басым жобаны іске асыру үшін пайдаланылатын жер учаскелері бойынша жер салығын есептеу кезінде жер салығының тиісті ставкаларына 0 коэффициентін қолданады.
Осы тармақтың бірінші бөлігін қолданудың соңғы мерзімі:
1) жаңа өндірістерді құру жөніндегі инвестициялық басым жобаны іске асыруға инвестициялық келісімшарт жасалған айдың 1-күнінен басталады;
2) жаңа өндірістерді құру жөніндегі инвестициялық басым жобаны іске асыруға инвестициялық келісімшарт жасалған жылдан кейінгі жылдың 1 қаңтарынан бастап есептелетін қатарынан он жылдан кешіктірмей аяқталады.
Осы тармақтың бiрiншi бөлiгiнiң ережелерi инвестициялық басым жобаны iске асыру үшiн пайдаланылатын жер учаскесiн немесе оның бiр бөлiгiн (ғимараттармен, құрылыстармен бiрге) өзге негiздер бойынша пайдалануға мүлiктiк жалдау (жалға алу) жағдайларында қолданылмайды. онда орналасқан немесе оларсыз құрылымдар) .
МҮЛІК САЛЫҒЫ
Жаңа өндірістерді құрудың инвестициялық басым жобасын іске асыратын ұйым Қазақстан Республикасының аумағында алғаш пайдалануға берілген объектілер үшін мүлік салығын салық базасына 0 пайыз ставка бойынша есептейді.
Осы тармақтың бірінші бөлігін қолданудың соңғы мерзімі:
1) халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы заңнамасының талаптарына сәйкес бірінші актив негізгі құралдар ретінде есепке алынған айдың 1-күнінен басталады;
2) халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына және Қазақстан Республикасының заңнамасының талаптарына сәйкес бірінші актив негізгі құрал ретінде есепке алынған жылдан кейінгі жылдың 1 қаңтарынан бастап есептелетін қатарынан сегіз жылдан кешіктірілмей аяқталады. бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік бойынша Қазақстан.
Осы тармақтың бірінші бөлігінің ережелері салық салу объектілерін пайдалануға, сенімгерлікпен басқаруға немесе жалға беруге берген жағдайларда қолданылмайды.
